STATUSRISE

ПРОВЕРКА КОНТРАГЕНТОВ

Проверка своего контрагента, либо контрагента, с которым вы планируете вести свои дела, — это комплексная работа, связанная с вашим благосостоянием и репутацией компании. Судебная практика по налоговым правонарушениям сводится к тому, что ответственность за выбор контрагента полностью лежит на компании, в связи с чем ваша компания должна быть заинтересована в оценке рисков и налоговых последствий, которые могут возникнуть в результате сотрудничества с неблагонадежными контрагентами. В случае, если у налогового органа при проведении проверки возникнут претензии к некоторым из ваших контрагентов, существует вероятность, что ваша компания невольно попадет под комплексную проверку, результатами которой может быть привлечение к налоговой ответственности и доначисление налогов, пеней и штрафов.


Гражданским законодательством проявление должной осмотрительности предполагается как данность, поскольку это соответствует интересам участников сделок. Иное значение названное понятие приобрело в налоговом смысле. В целях получения необоснованной налоговой выгоды значительное количество контрагентов сознательно идет на контакты с неблагонадежными фирмами.


В связи с этим проверка новых контрагентов необходима еще и с учетом такого понятия, как «необоснованная налоговая выгода», которую, как предполагается, получают те предприниматели, которые минимизируют налогообложение, уклоняясь от налогов.


В целом, действующая судебная налоговая практика сводятся к тому, что налоговая выгода признается необоснованной, если налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, так как должен был знать о допущенных контрагентом нарушениях, а также,  если налогоплательщик, его взаимозависимые или аффилированные лица совершают операции, связанные с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, которые не исполняют налоговые обязанности.


Помимо вышеуказанных неблагоприятных налоговых последствий при работе с новыми контрагентами могут возникать и имущественные риски в виде ненадлежащего исполнения своих обязательств по договорам, поставки некачественного товара или отказ от поставок. 


Чтобы определить благонадежность контрагента, нужно осуществить несколько действий, которые позволят удостовериться, что вы планируете вести или ведете свои дела с действующим юридическим лицом и это юридическое лице не является фирмой-однодневкой.


Письмом ФНС России от 30. 11. 2012 №ЕД-4-3/20268@ установлен алгоритм поиска и проверки контрагентов. Для его выполнения необходимо соблюдение трех основных параметров: использование общедоступных электронных сервисов, получение выписки из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте и запрос определенных документов у потенциального партнера. Но на каждом из этих этапов могут возникать сложности.


При этом в качестве руководства для действий каждый налогоплательщик может использовать рекомендации ФНС, которые указаны в Письме ФНС России от 13. 07. 2017 №ЕД-4-2/13650@. Для выполнения рекомендаций необходимо получить ответы на  контрольные вопросы о добросовестности контрагентов, которые налоговики используют при проверке.


Полученную  о контрагенте информацию можно условно объединить в три основных информационных раздела: текущее финансовое состояние и возможный потенциал контрагента, участие контрагента в арбитражных делах. Анализ необходимо проводить, используя данные всех трех показателей в совокупности. 


Любой собственник или руководитель компании может воспользоваться множеством бесплатных онлайн-сервисов для сбора важной информации о контрагенте.


При этом, исходя из количества этих источников, можно сделать вывод, что поиск контрагента и его проверка — крайне сложная комплексная работа, состоящая из различных мероприятий. И этот комплекс работ можно свести до одного клика, поручив всю работу специалистам компании StatusRise LLC. Вы  получите подробный отчет о проверяемом контрагенте, в том числе с получением выписок из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на дату проверки, сведения из Картотеки Арбитражных Дел арбитражных судов (КАД), Федеральной службы судебных приставов, Базы госконтрактов Федерального казначейства, Единого федерального реестра сведений о банкротстве, Базы бухгалтерской отчетности организаций Росстата.

ОСТАВЬТЕ СВОИ ДАННЫЕ И МЫ СВЯЖЕМСЯ С ВАМИ В БЛИЖАЙШЕЕ ВРЕМЯ

Отправить